Налоги физических лиц.Виды налогов физических лиц в 2022г.НДФЛ,НДС, земельный налог и другие.

Итак,

Виды налогов физических лиц

Виды налогов физических лиц:

1) Подоходный налог

2) Налог на вклады

3) Налог на облигации

4) НДФЛ

5) Налог от продажи недвижимости и сдачи в аренду

6) Налог от источников дохода за пределами России

7) Налог с выигрышей

8) Налог с реализации иных товаров

9) Налог на имущество

10) Земельный налог

11) Транспортный налог

12) Капремонт

13) Госпошлины

14) НДС

15) Таможенный налог или таможенная пошлина

16) Акцизы на сигареты, алкоголь и бензин

Подоходный налог

Данное название налога в отечественном законе явно не обозначено, тем не менее, под ним подразумевают налог на доходы физлиц в рамках трудового заработка (только с официального трудоустройства). Подоходный налог выплачивается в размере 13% (если в год доход менее 5 млн.) и 15% (если в год доход более 5 млн.). Как правило, работодатели самостоятельно исчисляют и оплачивают налог в пользу Федеральной налоговой службы.

Налог на вклады

Из названия понятно - данным налогом облагаются вклады граждан, здесь важно отметить, что с 2021 г. введены новые требования касательно данного налога. Раньше налогообложению подлежали депозиты, в случае, если их ставка в процентном соотношении превышала ключевую ставку Центрального Банка на 5%. В частности, если ставка ЦБ РФ составляла 4,25%, то со всех вкладов по ставке выше 9,25% требовалось оплатить налог в размере 35%. На данный момент (декабрь 2022) налогообложению подлежит лишь часть суммы. То есть, например,

Налог на облигации

Новелла налогового законодательства (появился в 2021 году). Составляет 13% у резидентов и 30 % у нерезидентов. Рассматриваемым налогом облагаются любые облигации, вне зависимости от их стоимости и даты выпуска. Налоговый брокер, как правило, самостоятельно исчисляет его в ФНС. Однако, данные нововведения, закрепленные в 102-ФЗ от 01.04.2020, не распространяются на купоны, полученные инвестором до 31. 12. 2020 г.

НДФЛ

Пожалуй, самый распространенный налог, базовый, поскольку включает в себя все основные налоги на доходы физических лиц (подоходный в их числе). НДФЛ облагаются доходы:

1) от продажи имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет;

2) от сдачи имущества в аренду;

3) от источников за пределами страны;

4) доходы в виде разнообразных выигрышей;

5) иные.

Налог исчисляется по формуле ставка, умноженная на налоговую базу. Процентная ставка зависит от вида дохода и от статуса налогоплательщика – резидент он или нет.

Налог от продажи недвижимости и сдачи в аренду

Итак, если человек - резидент РФ, то в случае сдачи в аренду своего жилья, он обязан оплатить с полученного дохода 13 %. Если же он резидентом не является, то для него ставка существенно выше и составляет 30 %.

Отметим, что налогом охватывается и сумма арендной оплаты, и коммунальные платежи (за исключением счетчиков), если их выплачивают арендующие. Данный вид налога высчитывается и оплачивается самостоятельно, в срок до 30 апреля подается декларация 3-НДФЛ с указанием всех доходов за минувший год.

Налог от источников дохода за пределами России

Данный налог начисляется в размере 13% и налагается на следующие доходы:

• выгода, полученная при сотрудничестве с иностранными компаниями;

• средства, полученные при продаже или аренде имущества заграницей;

• пенсионное пособие, стипендии и иные соц. выплаты;

• выплата страховых средств в случае, предусмотренном законом;

• выплаты за пользование авторскими или смежными правами.

Налог с выигрышей

В соответствии с ст. 217 п. 28 НК РФ выигрыши до 4000 руб. в год не подлежат налогообложению. В случае, если вся годовая сумма выше, то из нее следует вычесть 4000 и получившийся результат – сумма налога. Например, если вы за год получили 10 000 рублей,

Отметим, что выигрыш в рекламных акциях облагается налогом в 35%, правда обычно организатор включает его в общее число денег выигрыша и оплачивает налог самостоятельно.

Налог с реализации иных товаров

Он составляет 13% распространяется на вещи, за исключением следующих вещей:

1) вещь была продана дешевле изначальной стоимости;

2) вещь стоит меньше 250 000 руб. и ранее была в личном использовании;

3) вещь находилась в личном пользовании не менее 3 - х лет.

Налог на имущество

Таким налогом облагается вся недвижимость (квартиры, комнаты, коттеджи (недостроенные тоже), гаражные сооружения и др.) Полный перечень регламентирован в ст. 401 НК РФ.

Базовая ставка налога указана в законе и на данный момент составляет: 0,1% от цены квартиры, жилого дома и т.п. 0,5% от цены всего остального и 2% , когда объект оценивается свыше 300 млн рублей. На данной основе Субъекты РФ устанавливают свои значения, при этом не изменяют их более чем в три раза (сейчас не более 0,3%) в связи с требованиями НК РФ.

Налог на недвижимость ежегодно рассчитывается ФНС и оплачивается гражданином по направленной ему квитанции, в которой перечислено за что и в каком объеме требуется заплатить.

Земельный налог

Размер этого местного налога закрепляют региональные власти. Его оплачивают собственники земельных участков или лица, имеющие на них право бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Транспортный налог

Важно подчеркнуть, что это региональный налог, а значит, ставку по нему назначают региональные органы власти, которые исходят из мощности транспортного объекта. Базовые ставки регламентированы в п. 1 ст. 361 НК РФ, но в разных регионах они могут отличаться (не более, чем в 10 раз от базовой ставки).

Капремонт

Это не столько налог, сколько взнос на ремонт общедомового имущества в многоэтажке. Он должен быть ежемесячно оплачен по квитанции.

Госпошлины

Оплачиваются при оформлении определенных документов либо при совершении конкретных действий. Перечень данных услуг обозначен в гл. 25.3 НК РФ, среди них:

• регистрация брака – 350 руб.;

• расторжение брака – 650 руб.;

• смена паспорта при достижении 20 и 45 лет – 300 руб.;

• смена паспорта при порче или потере – 1500 руб.;

• оформление загранпаспорта – 5000 (взрослые) и 2500 (дети до 14 лет) руб. за паспорт нового образца, 2000 (взрослые) и 1000 (дети до 14 лет) руб. за паспорт старого образца.

НДС

Расшифровывается как налог на добавленную стоимость, заложенный в цену товаров, которые покупают граждане. Это и продукты, одежда,

Таможенный налог или таможенная пошлина

Данный налог становится актуальным в случае перевозки товаров из одного государства в другое. Таможенные пошлины сейчас регулируются в большей мере таможенным законодательством. Так вопросы оплаты, исчисления таможенных пошлин собраны в «Таможенном кодексе Евразийского экономического союза».

Отметим, что по общему правилу товары личного пользования освобождены от оплаты пошлины (ст. 257 ТК ЕАЭС). Более детально критерии отнесения объектов к товарам личного использования рассмотрены в актах Совета Евразийской экономической комиссии.

Акцизы на сигареты, алкоголь и бензин

Для начала отметим, что акцизы – это косвенные федеральные налоги, которые начисляются индивидуальным предпринимателям или организациям, реализовывающим подакцизные товары либо транспортирующим их через таможенную границу. Список подакцизных товаров регламентирован в ст. 181 НК РФ. В частности, речь идет о табачной продукции, алкоголе и бензине.

Важнейшей характеризующей чертой акцизов в качестве налога является их косвенная фискальная сущность. Однако, налогоплательщиками по акцизам согласно ст. 179 НК РФ физические лица не выступают, но все же они по факту уплачивают стоимость акциза. Объясняется это тем, что сумма оплаченного акциза организацией включается в окончательную стоимость таких товаров. Данное обстоятельство для потребителя может представляться в качестве механизма возмещения оплаченной стоимости акциза.

Налоговые льготы

Налоговые льготы – это позитивные преимущества, предоставляемые отдельным категориям граждан, на определённые в законе виды объектов налогообложения (ст. 407 НК РФ). Налоговые льготы дают возможность не платить по определенным налогам или сборам, или уменьшить счет по их оплате.

Налоговые вычеты

К льготам не относятся, среди них:

• стандартные вычеты (на ребенка и самого плательщика);

• социальные вычеты (на лечение, обучение);

• имущественные вычеты (на покупку жилплощади);

• инвестиционные вычеты;

• вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

• вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;

• профессиональные вычеты.

Штрафы за неуплату налогов

В соответствии с законом они начисляются за неуплату налогов и составляют 20% от неуплаченной суммы налога. Счет штрафа повышается до 40%, если неуплата налога совершена умышленно.